Особенности признания финансового результата застройщиками в бухгалтерском и налоговом учете

Содержание программы

День 1 | 21 мая 2026

I. Особенности договора долевого участия и договора купли-продажи в деятельности застройщика

• Правовая природа договоров ДДУ и ДКП.
• Особенности бухгалтерского и налогового учета у застройщика при долевом строительстве и реализации законченных строительство объектов по договорам купли-продажи.
• Учет расчетов с дольщиками. Особенности учетной политики. Отражение на счетах учета операций по расчетам с дольщиками.

II. Особенности признания финансового результата у застройщика в бухгалтерском и налоговом учете

• Расчет финансового результата от деятельности застройщика в виде экономии. Сводная схема расчета финансового результата застройщика. Варианты применения расчета дохода застройщика в виде экономии по окончании строительства (по объекту строительства в целом, по очереди, по каждому ДДУ и др.).
• Момент признания дохода в виде экономии в учете. Схемы учета и корреспонденции счетов.
• Спорные вопросы налогообложения. Определение финансового результата как экономии в целом по объекту строительства (МКД) или в разрезе ДДУ. Варианты момента признания финансового результата у застройщиков, оценка правомерности и рисков (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
• Признание в налоговом учете перерасхода денежных средств дольщиков. Учет расходов после ввода объекта в эксплуатацию.
• Особенности учетной политики застройщика, исчисляющего финансовый результат в виде экономии. Ключевые точки принятия решений.
• Особенности составления застройщиками налоговой декларации по налогу на прибыль.

III. Бухгалтерский и налоговый учет процентов по целевым кредитам и займам застройщика

• Бухгалтерский учет процентов по целевым кредитам и займам застройщиков.
• Подходы к отражению процентов по целевым кредитам и займам застройщиков для целей налогообложения прибыли (внереализационные расходы по ст. 265 НК РФ или целевое использование по ст. 251 НК РФ).

IV. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете затрат на строительство объектов социальной инфраструктуры и иных обременений

• Учет затрат. Принципы определения объектов учета. Подходы к отражению затрат в бухгалтерской отчетности. Учет и распределение общекапитальных затрат и других видов затрат. Формирование себестоимости объектов долевого строительства - момент определения и методика расчета.
• Бухгалтерский учет затрат на строительство инфраструктурных объектов. Оценка обоснованности использования средств дольщиков на инфраструктурные объекты.
• Оптимальный порядок учета затрат на объекты инфраструктуры с точки зрения налоговых последствий. Изменение налоговых норм относительно строительства инфраструктурных объектов (пп. 19.4 п. 1 ст. 265 НК РФ и обсуждение новой редакции пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

День 2 | 22 мая 2026

V. Формирование расходов (себестоимости) и доходов от реализации объектов недвижимости, оставшихся после ввода в эксплуатацию объекта строительства

• Формирование себестоимости продаваемых объектов - момент определения и методика расчета.
• Налогооблагаемая база по налогу на прибыль при реализации объектов недвижимости по ДКП. Формирование позиции налогоплательщика.

VI. НДС в девелопменте жилой и коммерческой недвижимости

• Особенности налогообложения НДС у застройщиков в долевом строительстве: основы сформировавшегося подхода и его модификация в связи с переходом на эскроу-счета.
• Применение льготы по НДС. Определение «услуг застройщика». Актуальная позиция контролирующих органов в отношении применения льготы по НДС к услугам застройщика по ДДУ и инвестиционным договорам.
• Особенности налогообложения НДС у застройщика в зависимости от видов помещений и их назначения (передача по ДДУ, продажа по ДКП)
• Налоговые споры по НДС у застройщиков. Основные вопросы налоговых органов при проверке налогоплательщиков в строительстве.
• Развитие практики о применении льготы по НДС с услуг застройщика по нежилым помещениям в МКД. Налогообложение НДС при передаче апартаментов дольщикам с учетом изменений законодательства и позиции контролирующих органов.
• Особенности учета входящего НДС у застройщика, привлекающего средства дольщиков. Организация учета НДС у застройщика в зависимости от вида и назначения помещений. Обоснование способов распределения сумм входящего НДС. Особенности заполнения декларации по НДС.
• Определение момента получения вычета НДС по нежилым помещениям, остающимся в собственности застройщика.

Об организаторе

АКГ «Эксклюзив Консалтинг» (ЕССОN GROUP) с 2000 года способствует развитию строительной отрасли, находится в центре всех нововведений и прилагает усилия к формированию баланса интересов государства, бизнеса и неквалифицированных инвесторов – физических лиц.

Аудиторская компания «Эксклюзив Консалтинг» более 25 лет ведет аудиторскую деятельность со специализацией в строительстве, а также образовательную деятельность для главных бухгалтеров и руководителей финансово-экономических служб строительных и девелоперских компаний.

Успешно проведено более 300 семинаров в России и за рубежом. Компанией издано 8 книг и методических пособий, в том числе получившая широкое признание книга «Капитальное строительство: финансирование, учет и налогообложение».