Актуальные вопросы налогообложения застройщиков и технических заказчиков в долевом строительстве

Содержание программы

День 1 | 3 апреля 2025

Особенности договорных отношений сторон в строительстве.

• Определение основных участников в долевом строительстве согласно действующему законодательству и осуществляемым функциям (застройщик, технический заказчик, генеральный подрядчик, подрядчик, участник долевого строительства, инвестор, покупатель и др.).
• Обзор организационно-правовых моделей реализации проектов долевого строительства в девелопменте. Влияние выполняемых функций и договорных отношений на налогообложение субъектов инвестиционно-строительной деятельности. Ключевые налоговые риски.

Взаимодействие участников строительного процесса с налоговыми органами – как снизить риски для бизнеса

• Налоговые проверки: от процедурных вопросов, предусмотренных на законодательном уровне, до фактической ситуации в практике. Ключевые налоговые правонарушения, которые являются предметом претензий налоговых органов к налогоплательщику.
• Практические рекомендации по выстраиванию конструктивного диалога с налоговыми органами в ходе проведения камеральных и выездных налоговых проверок. Значение досудебного урегулирования споров – как правильно выстроить баланс между бизнесом и ИФНС.
• Основные тренды налогового контроля в современных условиях: смещение акцентов, цифровизация проверок, «разношерстность» позиций ИФНС по регионам, влияние человеческого фактора при взаимодействии с налоговыми органами. Рекомендации по поведению налогоплательщика в случае давлении со стороны ИФНС.
• Как видят застройщиков и подрядчиков налоговые органы – что считается «нормой» для отрасли, какие должны быть показатели рентабельности, налоговой нагрузки, доли вычетов и т.д. Информационные ресурсы, которые используются при сборе данных о налогоплательщике. Что такое «плохой» бухгалтерский и налоговый учет с точки зрения налоговой.
• В каком случае налоговые правонарушения влекут уголовную ответственность. Ключевые рекомендации для бизнеса при заведении дел по уголовным преступлениям. Практический опыт, кейсы.
• Ответственность главных бухгалтеров и финансовых директоров с точки зрения УК РФ, меры их защиты от уголовного преследования, безопасное поведение.

НДС в девелопменте жилой и коммерческой недвижимости. Налоговые споры

• Особенности налогообложения НДС у застройщиков в долевом строительстве: основы сформировавшегося подхода и его модификация в связи с переходом на эскроу-счета.
• Применение льготы по НДС. Определение «услуг застройщика». Актуальная позиция контролирующих органов в отношении применения льготы по НДС к услугам застройщика по ДДУ и инвестиционным договорам.
• Особенности налогообложения НДС у застройщика в зависимости от видов помещений и их назначения (передача по ДДУ, продажа по ДКП).
• Налоговые споры по НДС у застройщиков. Основные вопросы налоговых органов при проверке налогоплательщиков в строительстве.
• Развитие практики о применении льготы по НДС с услуг застройщика по нежилым помещениям в МКД. Налогообложение НДС при передаче апартаментов дольщикам с учетом изменений законодательства и позиции контролирующих органов.
• Особенности учета входящего НДС у застройщика, привлекающего средства дольщиков. Организация учета НДС у застройщика в зависимости от вида и назначения помещений. Обоснование способов распределения сумм входящего НДС. Особенности заполнения декларации по НДС.
• Вычеты НДС по нежилым помещениям, остающимся в собственности застройщика. Актуальная судебная практика.
• Налогообложение НДС деятельности застройщика, совмещающего функции генподрядчика (подрядчика). Позиция контролирующих органов. Налоговые риски.
• Особенности учета и налогообложения деятельности технических заказчиков в зависимости от условий заключаемых с застройщиком договоров.

День 2 | 4 апреля 2025

Налогообложение налогом на прибыль у застройщиков в долевом строительстве. Налоговые споры

• Налог на прибыль. Особенности налогообложения застройщика с учетом внесенных изменений в НК РФ. Актуальная позиция контролирующих органов в отношении налогообложения ДДУ с эскроу-счетами.
• Проблематика определения средств дольщиков, использованных по целевому назначению. Законодательные нормы, позиция Минфина, налоговые споры.
• Спорные вопросы налогообложения. Определение финансового результата как экономии в целом по объекту строительства (МКД) или в разрезе ДДУ. Варианты момента признания финансового результата у застройщиков, оценка правомерности и рисков.
• Признание в налоговом учете перерасхода денежных средств дольщиков.
• Учет расходов после ввода объекта в эксплуатацию.
• Налоговый учет процентов по целевым кредитам и займам застройщика.
• Отражение в налоговом учете затрат на строительство объектов социальной инфраструктуры и иных обременений. Оценка обоснованности использования средств дольщиков на инфраструктурные объекты. Оптимальный порядок учета затрат на объекты инфраструктуры с точки зрения налоговых последствий. Изменение налоговых норм относительно строительства инфраструктурных объектов.
• Проблематика налогового учета расходов, связанных с приобретением новых проектов по различным сценариям.
• Особенности учетной политики для налогообложения у застройщиков.
• Особенности составления застройщиками налоговой декларации по налогу на прибыль.

Применение застройщиками упрощенной системы налогообложения (УСНО). Особенности исчисления НДС при УСНО.

• Застройщик на УСНО: основы сформировавшегося подхода к налогообложению. Модификация налоговой позиции при использовании эскроу-счетов. Мнение контролирующих органов.
• Методика расчета налоговой базы по УСНО у застройщика при определении экономии по окончании строительства.
• Особенности исчисления НДС плательщиками УСНО с 1 января 2025 г. Детальный разбор на примерах с учетом рекомендаций налоговых органов.
• Учет затрат при переходе застройщика с ОСНО на УСНО и при переходе с УСНО на ОСНО.
• Особенности налогообложения при наличии рассрочки в ДДУ и при реализации по ДКП.
• Налоговые риски компаний на УСНО при признании схемы «дробления бизнеса». Особенности применения налоговой амнистии.

Налог на имущество

• Налогообложение застройщиков налогом на имущество организаций. Особенности исчисления налога. Последние изменения законодательства.

Об организаторе

АКГ «Эксклюзив Консалтинг» (ЕССОN GROUP) с 2000 года способствует развитию строительной отрасли, находится в центре всех нововведений и прилагает усилия к формированию баланса интересов государства, бизнеса и неквалифицированных инвесторов – физических лиц.

Аудиторская компания «Эксклюзив Консалтинг» более 25 лет ведет аудиторскую деятельность со специализацией в строительстве, а также образовательную деятельность для главных бухгалтеров и руководителей финансово-экономических служб строительных и девелоперских компаний.

Успешно проведено более 300 семинаров в России и за рубежом. Компанией издано 8 книг и методических пособий, в том числе получившая широкое признание книга «Капитальное строительство: финансирование, учет и налогообложение».